没到场小我私家养老金的小我私家或在12000元的限额以外能买吗？

两个账户、四类金融机构、四类产物、五大部委、多个平台配合撑起小我私家养老金的实施与治理。继11月4日人社部团结四部委下发《小我私家养老金实施措施》（下称《措施》）后，财政部当日公布通告，明确从2022年1月1日起对小我私家养老金实施递延纳税优惠政策；银保监会、证监会也相应披露了小我私家养老金相关业务的治理措施。

笔者作为行业资深人士，在同行业恒久交换时，创造各方普遍体贴几方面的问题：

第一，为什么要两个账户？

《措施》明确了小我私家养老金实施有且仅有两个账户：小我私家养老金账户和养老金资金账户。两个账户功效是差别的。

一是小我私家养老金账户，相当于社保卡，是对到场人小我私家身份的治理，并与基础养老保险关联。所有涉及小我私家养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个税等信息，都可以通过这个账户号查到。你最多可以往资金账户交几多、最早什么时候可以领、现在怎么抵税、未来如何交税，均可通过这个账号失掉明确的信息。

二是小我私家养老金资金账户，是一个专款专用的特殊银行账户，专门提供资金缴存注销、生意业务资金划转、收益归集、养老金支付、所得税代扣、资金与相关权益信息查询等服务。这个账户对开户人来讲可以说是资金只进不出。每年缴纳进账户的钱，凭据指令投资，到期或赎回的资金重新回到这个账户。而到退休领取时，根据参保人的意愿，活期将账户资金划入本人社保账户中供领取。

两个账户都具唯一性，且相互绑定。小我私家养老金账户是终身稳定的，资金账户则可以变更。但任何时候，都只能有一个资金账户与小我私家养老金账户相绑定。

第二，究竟有几个平台？怎么用？

对应小我私家养老金账户，是由人社部组织创建的信息治理服务平台。它对接商业银行和金融行业平台以及相关政府部门，参保人可以在这个平台上开立小我私家养老金账户，查询资金账户缴费额度、小我私家资产信息，以及产物信息等。参保人享受税优所需要的涉税凭证也由这个平台提供。所以，信息平台是统一会集治理小我私家养老金账户和业务数据的总平台。

金融行业平台主要公布产物信息、刊行和销售机构、投资和资产信息等金融信息，根据现在金融羁系机构对差别产物的羁系系统，分为银行保险、理产业物和基金三个行业平台，固然商业银行另有资金账户对应的平台。这些平台各自与信息总平台对接，提供相应产物和准入机构信息及小我私家生意业务信息等。

第三，金融机构怎么到场小我私家养老金服务？

凭据服务内容差别，可以分为四类金融机构，都需要有相应准入资质：

1。兴办小我私家养老金资金账户的金融机构。提供账户开立或指定、注销、变更，缴费或划转、领取和账户信息服务等，现在仅限失掉审批的商业银行。

2。产物刊行机构。包罗刊行小我私家养老贮藏的商业银行、刊行小我私家养老金理产业物的理财公司、刊行小我私家养老金保险的人身保险公司，以及刊行公募基金的基金公司等。

3。产物销售机构。包罗商业银行、保险公司、基金公司等有相应销售资质的公司。

4。托管行。理财公司新刊行的小我私家养老金理产业物，需要找切合资质的非关联银行作为托管行。

第四，缴费额度没用完能否递延？

现在12000元的免税额度是以自然年算的。当年没用完不能递延到下一年，但在月份之间是没有要求的，好比本年的额度可以在本年年底前一次性使用。

第五，可以多交吗？

纵然凌驾12000元的部门并不享受税收优惠，但部门区域和年事的劳动者为补足退休之后所需，大约会思量多贮藏养老金。不外从现在的划定看，不可以。小我私家养老金资金账户仅针对到场小我私家养老金税优的部门。

第六，刊行和销售机构如何进入？

什么机构可以刊行和销售小我私家养老金产物，由银保监会和证监会辨别治理。不外每家商业银行都有选择是否让产物进入本行的决定权，所以《措施》特别强调了应当公正看待切合划定的小我私家养老金产物刊行机构和销售机构。

上周末几个重磅文件，毫无疑问将对行业开展起到重大促进作用，但笔者认为，另有一些待明确的中央，留给各方去想象和探讨，好比：

1。是否是“特供品”？小我私家养老金产物有不少用度上的优惠，那么没到场小我私家养老金的小我私家或在12000元的限额以外能买到吗？对此《措施》没有明确划定，只在理产业物中提到要小我私家养老金投资人优先的原则，那么可以认为没有到场小我私家养老金的人，是有时机买到类似养老理产业物的。

2。怎么领？领几多？参保人到了退休年事，可以领取小我私家养老金，而且可以选择领取办法，好比按月或分次领取，到小我私家养老金账户余额为零就竣事了。那怎么盘算每月领几多？是否可以在退休后一次性领取？这些尚待明确。

固然，没有领完就身故的，剩余部门可以继续，现在并没有看到要额定交税的划定。

3。会不会有试点？《措施》未提及试点利用。不外，财政部通告提到“小我私家养老金先行都会名单由人社部会同财政部、国度税务总局另行公布”，这么看，试点也有较大约率。

（作者系北美精算师、上海融金聚科技有限公司董事长）

责任编辑：朱学森 SN240